증여세 계산기 쓰기 전에 — 3억 증여하면 3,880만원
부모가 성년 자녀에게 3억원을 증여하면 신고 후 실제로 낼 세금은 3,880만원입니다. 한 줄로 요약하면 공제와 누진공제, 신고세액공제를 차례로 빼고 남는 금액이에요. 증여재산공제 5,000만원을 뺀 2억 5,000만원에 20% 세율이 붙고, 거기서 누진공제 1,000만원과 신고세액공제 3%가 다시 깎입니다. 국세청 세액계산 흐름도의 산식으로 직접 계산한 값이에요.
증여세 계산은 네 칸만 채우면 끝납니다
증여세는 복잡해 보여도 순서가 정해져 있습니다. 재산가액에서 공제를 빼고, 세율을 곱한 뒤 누진공제를 빼고, 마지막에 신고세액공제를 덜어냅니다.
국세청 세액계산 흐름도에 이 순서가 그대로 실려 있어요. 산출세액은 "(증여세 과세표준 × 세율) － 누진공제액"이라고 명시돼 있습니다. 계산기가 하는 일도 결국 이 네 칸을 채우는 것입니다. 그래서 공제 한도와 세율 구간만 알면 계산기 없이도 대략의 금액이 잡힙니다.
증여재산공제는 10년 누계로 봅니다
가장 먼저 빠지는 게 증여재산공제입니다. 중요한 건 이 한도가 1회가 아니라 10년간의 누계라는 점이에요. 5년 전에 3,000만원을 받았다면 지금 쓸 수 있는 공제는 2,000만원만 남습니다.
| 증여자 | 공제 한도액(10년 누계) |
|---|---|
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속(부모·조부모) | 5,000만원 (수증자가 미성년자면 2,000만원) |
| 직계비속(자녀) | 5,000만원 |
| 기타친족 | 1,000만원 |
| 그 밖의 관계 | 없음 |
'동일인'을 어떻게 보는지도 함정입니다. 국세청 기준으로 증여자가 직계존속이면 그 배우자를 포함해서 봐요. 아버지에게 3,000만원, 어머니에게 3,000만원을 따로 받아도 합쳐서 한 사람에게 6,000만원을 받은 것으로 계산됩니다.
여기에 더해 증여일 전 10년 이내에 같은 사람에게 받은 재산의 과세가액 합계가 1,000만원 이상이면 그 금액을 다시 가산합니다.
세율은 다섯 구간, 누진공제가 함께 붙습니다
세율만 보면 겁이 나지만 누진공제를 같이 봐야 실제 금액이 나옵니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | 없음 |
| 5억원 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 10억원 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 30억원 이하 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
과세표준 2억 5,000만원이면 20% 구간이라 5,000만원이 나오고, 여기서 누진공제 1,000만원을 빼 4,000만원이 산출세액이 됩니다. 마지막으로 기한 내 신고하면 상속세 및 증여세법 제69조에 따라 산출세액의 3%를 깎아 줘요. 4,000만원의 3%는 120만원이니 최종 3,880만원입니다.
1억·3억·세대생략, 직접 계산해 봤습니다
같은 산식에 조건만 바꿔 세 가지를 계산했어요.
| 사례 | 재산가액 | 공제 | 과세표준 | 산출세액 | 낼 세금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부모 → 성년 자녀 | 1억원 | 5,000만원 | 5,000만원 | 500만원 | 485만원 |
| 부모 → 성년 자녀 | 3억원 | 5,000만원 | 2억 5,000만원 | 4,000만원 | 3,880만원 |
| 조부모 → 미성년 손자 | 1억원 | 2,000만원 | 8,000만원 | 800만원 + 할증 | 1,008만 8,000원 |
눈에 띄는 건 첫 줄과 셋째 줄입니다. 같은 1억원인데 부모가 주면 485만원, 조부모가 미성년 손자에게 주면 1,008만 8,000원으로 두 배가 넘어요. 공제가 2,000만원으로 줄고 할증까지 붙기 때문입니다.
재산가액 대비 비율로 바꿔 보면 차이가 더 선명합니다.
1억원을 받을 때 실제로 내는 비율은 4.85%인데, 3억원이면 12.93%로 올라갑니다. 누진 구조라 금액이 커질수록 비율이 함께 뛰는 거예요. 조부모가 미성년 손자에게 준 1억원은 할증 탓에 10.09%가 되는데, 같은 1억원보다 3억원을 준 쪽에 훨씬 가깝습니다.
할아버지가 주면 30%가 더 붙습니다
세대를 건너뛴 증여에는 할증이 붙습니다. 수증자가 증여자의 자녀가 아닌 직계비속이면 산출세액에 30%가 더해져요. 미성년자가 20억원을 초과해 받는 경우에는 40%까지 올라갑니다.
다만 예외가 있습니다. 자녀가 이미 사망해서 손자가 최근친 직계비속이 된 경우에는 할증이 적용되지 않아요. 홈택스 계산기 화면에도 "조부가 손자에게 증여하는 경우. 단, 수증자의 아버지가 사망한 경우 제외"라고 안내돼 있습니다.
위 셋째 사례가 그 경우입니다. 산출세액 800만원에 30%인 240만원이 더해져 1,040만원이 되고, 여기서 신고세액공제 31만 2,000원을 빼 1,008만 8,000원이 나왔어요.
증여세 계산기는 홈택스 어디에 있나
계산기는 홈택스 안에 있습니다. 로그인 없이도 화면까지는 들어갈 수 있어요. 경로는 홈택스 → 전체메뉴 → 세금신고 → 재산평가하기·모의계산 → (모의계산) 증여세 자동계산 입니다.
들어가면 두 갈래로 나뉩니다. 간편계산은 "수증자가 증여받은 재산의 가액을 알고 있을 때" 쓰는 것이고, 자동계산은 부동산이나 주식의 평가부터 도와주는 쪽이에요. 자동계산은 기본사항 입력, 재산 구분·종류 선택, 재산 평가, 입력내용 확인, 세액 확인의 다섯 단계로 진행됩니다.
간편계산 화면을 직접 열어 보니 입력란은 증여일자, 증여자와의 관계, 세대를 건너뛴 증여 여부, 미성년자 여부, 비거주자 여부, 증여받은 재산가액, 혼인 증여재산공제 금액, 출산 증여재산공제 금액, 채무액으로 구성돼 있었어요. 혼인과 출산 공제가 별도 칸으로 있다는 게 눈에 띕니다.
부동산이라면 준비물이 늘어납니다. 증여일 전 6개월과 후 3개월 이내의 매매사례가액이 있으면 그 값을 시가로 넣고, 없으면 소재지와 면적을 넣어 개별공시지가·기준시가로 자동 계산돼요. 상장주식은 증여일 전후 2개월간 종가평균액을 씁니다.
재산을 물려받는 쪽의 세금도 궁금하실 거예요. 상속세 연부연납 신청 방법을 보면 그림이 잡힙니다. 노후 자금 흐름은 국민연금 예상수령액 조회로 확인할 수 있어요.
계산 전에 자주 걸리는 것
채무를 같이 넘기면 세금이 줄어드나요
증여세는 줄어듭니다. 전세보증금이나 대출을 함께 넘기는 부담부증여라면, 수증자가 실제로 인수한 채무액만큼 증여재산가액에서 빠져요. 다만 그 채무액만큼은 증여자가 유상으로 넘긴 것으로 봐서 별도의 세금 문제가 생깁니다. 증여세만 보고 판단할 수 없는 구조예요.
계산기 결과와 실제 신고액이 다를 수 있나요
다를 수 있습니다. 간편계산은 재산가액을 이미 안다는 전제로 돌아가는데, 실제로는 그 가액을 얼마로 평가하느냐가 가장 크게 갈립니다. 부동산은 증여일 전 6개월·후 3개월의 매매사례가액이 있으면 그쪽이 시가가 되고, 사전증여재산이 있으면 합산 대상이 늘어나요.
언제까지 신고해야 하나요
증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 이 기한을 지켜야 신고세액공제 3%를 받을 수 있어요. 넘기면 공제가 사라지는 것은 물론 신고불성실·납부지연 가산세까지 붙습니다. 증여세는 물납이 안 되지만 분납과 연부연납은 가능합니다.
계산하기 전에 챙길 것
- 10년치 증여 이력 — 공제 한도가 10년 누계라 과거 증여를 빼놓으면 세금이 완전히 달라집니다.
- 부모를 한 사람으로 볼 것 — 직계존속은 배우자를 포함해 동일인으로 봅니다.
- 신고 기한 3개월 — 이 안에 신고해야 3% 공제가 살아 있습니다.
여기 적은 금액은 2026년 8월 기준 세율과 공제로 계산한 값입니다. 부동산처럼 평가가 필요한 재산이라면 홈택스 자동계산으로 가액부터 잡는 편이 정확해요.
참고 자료: 국세청 증여세 흐름도, 홈택스 모의계산
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